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En el presente estudio se analizará el tema del Auto-Lavado de Activos, con especial énfasis en la Defraudación Tributaria como precedente del mismo. En Guatemala el delito de lavado de activos es un delito autónomo e independiente del delito precedente, tanto en su configuración material como para los efectos de su persecución penal, tipificado así en el artículo 2 Bis de la Ley contra el Lavado de Dinero u otros Activos (Decreto número 67-2001), emitido por el Congreso de la República de Guatemala. El legislador guatemalteco en términos sencillos procura prevenir, controlar, vigilar y sancionar el lavado de dinero u otros activos procedentes de la comisión de cualquier delito, y dentro de esta gama de posibles delitos, sin duda alguna la Defraudación Tributaria. En el caso de Guatemala, comete el delito de lavado de dinero u otros activos quien por sí, o por interpósita persona, invierte, convierte, transfiere o realice cualquier transacción financiera con bienes o dinero, sabiendo, que son producto, proceden o se originan de la comisión de un delito y como se enunció con antelación la Defraudación Tributaria puede ser uno de ellos; así también, se procurará exponer los elementos objetivos y subjetivos del auto-lavado de activos, desde la óptica de la comisión del delito de defraudación tributaria, y ya adentrados al tema y comparando con otras jurisdicciones, se analizará la orientación del delito de Auto-Lavado de activos, mediante ciertos modelos legislativos..

Edición: 2019

Número de Páginas: 75

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