Objetivo

Este ejemplar le permitirá optimizar el proceso de toma de decisiones previo a la liquidación del ISR, régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas. Se considera una guía de gran utilidad en el proceso de revisión y cierre del período de liquidación del ISR. Aborda el estudio de los principales elementos que sirven de base para la determinación de la carga tributaria vía ISR de los sujetos pasivos como obligados tributarios.

Capítulo I. Disposiciones Generales.

I. Estructura del Libro I de la LAT.

II. Aspectos generales de la liquidación del ISR (FORMULARIO).

a. Generales.

  i. NIT del contribuyente.

  ii. Período de imposición.

  iii. Afiliación según registros en SAT.

  iv. Actividad Económica.

 b. Información Financiera Precios de Transferencia.

  i. ¿Qué son los precios de transferencia?.

  ii. Importancia del tema (precios de transferencia).

  iii. Operaciones sujetas al análisis de Precios de Transferencia.

  iv. ¿Cómo saber si me aplican los Precios de Transferencia?

  v. Características generales a observar en los Precios de Transferencia.

  vi. Características particulares en los litigios de PT.

 c. Información financiera ACTIVOS.

  i. Efectivo (Caja y Bancos).

  ii. Cuentas y documentos por cobrar del giro normal.

   a. Forma correcta de documentar ventas al crédito.

   b. ¿Cómo funcionan las cuentas por cobrar de una constructora proveedora del Estado?

  iii. Propiedad planta y equipo.

  iv. Inventario final.

   1. Tipos de Inventarios.

    a. Inventario físico.

    b. Inventario Intermitente.

    c. Inventario de Productos Terminados.

    d. Inventario en Tránsito.

    e. Inventario de Materia Prima.

    f. Inventario en Proceso.

    g. Inventario en Consignación.

   2. Control de inventarios fiscales.

 c. Información financiera PASIVOS.

  i. Proveedores.

  ii. Cuentas por pagar.

  iii. Préstamos bancarios.

e. Información financiera CAPITAL Y UTILIDADES.

i. Capital.

  ii. Utilidades acumuladas.

Capítulo II. Renta de las actividades lucrativas.
Ingresos de Otras Categorías de Renta.

I. Otras rentas de capital sujetas a retención definitiva: Ej.: intereses y dividendos.

II. Ventas realizadas a exportadores que emitieron facturas especiales según artículo 52 “A” Ley del IVA.

III. Ingresos por emisión de acciones en áreas comunes.

IV. Compensación de Pérdidas y Ganancias de Capital.

V. ¿Por qué la compensación de pérdidas y ganancias de capital en la declaración de actividades lucrativas?

Capítulo III. Renta de las actividades lucrativas. Régimen Sobre Las Utilidades De Actividades Lucrativas.

I. Ingresos.

a. Renta Bruta.

b. Los hechos generadores del Impuesto Sobre la Renta son.

c. Recomendaciones al momento de reportar la renta bruta.

d. Tratamiento de las Rentas Exentas.

e. ¿Cuáles son los supuestos establecidos en la LAT como exentos?

II. Costos y Gastos Deducibles.

a. Costo Primo y Costos De Producción.

b. Costo de Ventas.

c. Gastos.

d. Análisis jurídico y técnico de los costos y gastos deducibles a la luz del artículo 21 de la LAT

III. Procedencia de las deducciones a la luz del artículo 22 de la LAT.

IV. Costos y gastos no deducibles a la luz del artículo 23 de la LAT.

Capítulo IV. Determinación de la Renta Imponible y del ISR.

I. Renta Imponible.

II. ¿Diferencia entre una renta exenta y una renta no afecta?

III. ISR, sus acreditamientos y criterios publicados por la SAT.

a. ISO a ISR.

b. Crítica a criterios tributarios institucionales relacionados con las formas de acreditamiento del ISO, publicados por la SAT.

i. CASO NÚMERO 1: “REMANENTE DE PAGO ISO”

1. CRITERIO PUBLICADO POR LA SAT.

2. Opinión del autor de la presente obra.

ii. CASO NÚMERO 2: “PAGO ANTICIPADO DE CUARTO TRIMESTRE DE ISO”

1. CRITERIO PUBLICADO POR LA SAT.

2. Opinión del autor de la presente obra.

iii. CASO NÚMERO 3: “ACREDITAMIENTO DE ISR PAGADO EN ENERO AL PAGO DEL CUARTO TRIMESTRE DEL IMPUESTO DE SOLIDARIDAD”

1. CRITERIO PUBLICADO POR LA SAT.

2. Opinión del autor de la presente obra.

iv. CASO NUMERO 4: “ACREDITAMIENTO AL ISO DE ISR EN RENTAS DE CAPITAL Y GANANCIAS DE CAPITAL”

1. CRITERIO PUBLICADO POR LA SAT.

2. Opinión del autor de la presente obra.

v. CASO NÚMERO 5: “REMANENTE DE ISO NO ACREDITADO AL MOMENTO DE REALIZAR CAMBIO DE OPCIÓN EN LA FORMA DE ACREDITAMIENTO”

1. CRITERIO PUBLICADO POR LA SAT.

2. Opinión del autor de la presente obra.

vi. CASO 6: “ISO PAGADO EN FORMA EXTEMPORÁNEA”

1. CRITERIO PUBLICADO POR LA SAT.

2. Opinión del autor de la presente obra.

c. Pagos trimestrales al ISR anual.

d. ¿Qué hacer si resulta pago en exceso de ISR?

IV. Documentación de Respaldo a la Declaración Jurada Anual del ISR.

Conclusiones del Autor

Bibliografía

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