Libro

Responsabilidad penal tributaria de:
las personas jurídicas, de los asesores y contadores generales.

Dr. Bayron Ines de León de León

MSc. Carlos Amir Tucux Quemé

Contenido


Capítulo I. Presunciones, Indicios y Responsabilidades.


1. Presunciones.


2. Elementos básicos de las presunciones.


3. Indicios.


4. Diferencia entre indicio y presunción en los procedimientos tributarios.


5. ¿Cómo validar la construcción de una presunción en materia tributaria?


6. La omisión y las presunciones.


7. Evasión-Omisión pura.

   a. ¿Qué se entiende por simulación?


   b. ¿Qué se entiende por ocultación?


   c. ¿Qué se entiende por maniobra?


   d. ¿Qué se entiende por ardid?


   e. ¿Qué se entiende por engaño?


8. Responsabilidad tributaria

a. De la persona jurídica.


b. Del asesor tributario.


c. De los contadores generales.


Capítulo II. Delitos, Responsabilidades Penales y Jurisprudencia.


1. Delitos tributarios en Guatemala.

   a. Delito de Defraudación Tributaria.


   b. Casos Especiales de Defraudación Tributaria.


   c. Apropiación Indebida de Tributos.


   d. Resistencia a la Acción Fiscalizadora de la SAT.


2. Delitos conexos.


3. Responsabilidad penal tributaria

   a. De las personas jurídicas.


   b. De los contadores generales.


   c. Del Asesor tributario.


4. Autores y partícipes.


5. Jurisprudencia diversa destacada con relación al alcance de la responsabilidad penal tributaria.


6. Análisis de Jurisprudencia comparada. México.


Capítulo III. Supuestos comunes de delitos al Régimen Tributario.


1. Facturas falsas, transacciones reales.


2. Facturas falsas, transacciones falsas.


3. Facturas legales, transacciones falsas.


4. Facturas legales, transacciones reales negadas.


5. Precios de ventas presuntamente simulados.


Opinión final del Autor


Bibliografía


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