Libro

Procedimiento Administrativo Tributario Guatemalteco
"Defensa fiscal fase administrativa"

Dr. Bayron Ines de León de León

Contenido


CAPÍTULO I.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO GUATEMALTECO.


I. Definiciones.


II. Características.

   1. Sencillo

   2. Rápido

   3. Informal

   4. Por Escrito

   5. Es público para los interesados


III. Marco normativo.



CAPÍTULO II.
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE APLICACIÓN ESPECÍFICA EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO


I. Valor normativo de los principios constitucionales.


II. Bien Común y Solidaridad.


III. La Certeza o Seguridad Jurídica.


IV. Derecho de Defensa y debido proceso.


V. Prohibida la Declaración Contra sí mismo.


VI. Derecho de Petición.


VII. Publicidad del acto administrativo.


VIII. Legalidad Administrativa "Sujeción a la Ley".


IX. Legalidad Tributaria.


X. Capacidad de Pago.



CAPÍTULO III.
SAT y TRIBUTA.


I. Superintendencia de Administración Tributaria.

   a. ¿Quién es la SAT?

   b. ¿Qué funciones y atribuciones generales le asigna la ley a la SAT?

   c. ¿Qué funciones especificas le asigna la ley a la SAT?


II. Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero.

   a. Calidad y Competencias.

   b. Integración del TRIBUTA.



CAPÍTULO IV.
Procedimiento de Fiscalización.


I. ¿Cómo puede iniciarse el procedimiento de fiscalización por la SAT?.


II. ¿Cómo debe demostrar la SAT, que el procedimiento de fiscalización esta plenamente autorizado?.


III. ¿Quién es el funcionario legitimado para emitir un nombramiento?.


IV. ¿Qué tipos de requerimientos existen?.

   1. Requerimiento de información y documentación.

   2. Requerimiento de presentar declaración.

   3. Requerimiento de información respecto a terceros.

    a. En general.

    b. Sector Público.

    c. Sector Privado.

    1. Características del Requerimiento de información respecto de terceros "Sector Privado".

    d. Información Financiera en Poder de Terceros.


V. ¿Cómo atender los requerimientos de la SAT?.

    1. Derechos.

    2. Obligaciones.


VI. Lugar para atender los requerimientos de información.


VII. Límites al deber de información.


VIII. Procedimiento de Revisión.


IX. Objeto del procedimiento de revisión.


X. Alcance en el procedimiento de revisión.


XI. Problema del procedimiento de revisión.


XII. Acta de Informe de Auditoría.

    1. Acta.

    a. Uso correcto del acta.

    b. Tipos de Actas.

    1. Actas con Acuerdo.

    2. Actas de Conformidad.

    3. Actas de Inconformidad.

    c. Concejos al momento de figurar en un acta adminsitrativa.

    2. Informe de Auditoría.


XIII. Auditores de la Administración ¿a qué se refiere el legislador?.


XIV. Terminación de la revisión sin liquidación.



CAPÍTULO V.
Liquidaciones Previas, Alegatos, Determinaciones y Medios de Impugnación y Defensa.


I. Mecanismo previo para solucionar el conflicto tributario.


II. Beneficios del Mecanismo Previo.

   a. En Ajustes.

   b. En Sanciones Formales.


III. Audiencia.

   a. ¿Qué es una Audiencia?.

   b. ¿Tipos de Audiencias?.

   c. Características de una Audiencia por Ajustes.

   d. Procedimiento en la Audiencia por Ajustes, Sanciones o Intereses Resarcitorios.


IV. ¿Cómo se hace una notificación de forma legal?.


V. Procedimiento posterior a la notificación de la audiencia.


VI. Actitud del contribuyente o responsable.


VII. Aceptación de ajustes.


VIII. Evacuación de Audiencia.


IX. Formato básico de una evacuación de audiencia.


X. Apertura a prueba.


XI. Carga de la prueba.


XII. Valoración de la prueba.


XIII. Diferencia entre evidencia, indicio o prueba.


XIV. Diligencia o Medidas para mejor resolver.


XIV. Diligencia o Medidas para mejor resolver.


XV. La Resolución.


XVI. Situaciones que se pueden dar en una Resolución de la SAT.


XVII. ¿Quien es el funcionario que emite y firma la resolución?.


XVIII. Notas configurativas del Recurso de Revocatoria y de la Resolución del TRIBUTA.



CAPÍTULO VI.
NULIDAD


I. ¿Cuándo es nulo un acto administrativo?.


II. Las garantías constitucionales que se pueden violentar son.


III. ¿Cuál es el efecto de la declaración de nulidad?.


IV. Efecto retroactivo de la nulidad.


V. Alcances de la nulidad.


VI. Instancias competente para declarar la Nulidad.


Bibliografía


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