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CONTENIDO GENERAL MÍNIMO

► Planificación Fiscal

► Planificación fiscal en supuesto del IVA

► Planificación fiscal en supuesto del ISR

► Planificación fiscal en supuesto del ISO

► Registros contables. Reglas aplicables en materia tributaria

► Sociedades Unipersonales Vs La Sociedades de Emprendimiento

► Reflexiones finales

    ■ Tributarias (manejo de cuentas bancarias)

    ■ Laborales en General

Capítulo I

Planificación Fiscal

I. Economía de opción.

II. Concepto jurídico indeterminado o motivos económicos válidos como límite normativo de la economía de opción.

III. ¿Por qué se habla de planificación fiscal?

Capítulo II

Planificación fiscal en supuesto del IVA

I. Generalidades del IVA.

II. Tratamiento de las mermas.

III. ¿Qué se entiende por casos fortuitos o de fuerza mayor?

IV. La primera venta o permuta de bienes inmuebles.

    1. ¿Cómo se debe entender la primera venta o permuta de bienes inmuebles?

    2. Comentarios del autor de la presente obra sobre posibles escenarios en tema de primera venta o permuta de bienes inmuebles.

V. Exención en la aportación de bienes muebles e inmuebles a sociedades.

VI. Exenciones a Cooperativas y Asociaciones.

    1. A Cooperativas.

    2. A las asociaciones.

VII. Análisis de la exención de ventas en mercados cantonales y municipales.

VIII. Ejemplo para los sujetos que venden los productos que abarca la exención en mercados cantonales o municipales.

IX Análisis de la exención de venta de vivienda y lotes urbanizados.

    1. Condiciones para gozar de exención de IVA en la compra-venta de vivienda.

    2. Condiciones para gozar de exención de IVA en la compra-venta de lotes urbanizados que incluyan los servicios básicos.

X. Ponderación entre los artículos 15 y 16 de la LIVA ¿cuál pesa más?

XI. Criterio de las Salas de lo Contencioso Administrativo Tributario con relación a que el Crédito Fiscal es un Incentivo.

XII. ¿El crédito fiscal se puede convertir en costo?

XIII. Momento de emisión de las facturas.

XIV. ¿En qué casos conviene ser pequeño contribuyente?

XV. Opciones y obligaciones de un pequeño contribuyente.

XVI. La factura especial y sus ventajas.

XVII. El IVA en los importadores de vehículos.

XVIII. El IVA en las inmobiliarias.

XIX. El IVA en las Exportaciones de servicios.

Capítulo III

Planificación fiscal en supuestos del ISR

I. Generalidades.

II. Conveniencia al elegir el Régimen de Actividades Lucrativas.

III. En los pagos trimestrales ¿cuándo la forma de cierres contables parciales y cuándo sobre renta imponible estimada?

IV. Inventarios al cierre del período de liquidación y formas de atender los requerimientos de la SAT.

    a. Desde un punto de vista tributario, ¿qué se debe tomar en consideración?

    b. Inventarios.

    c. Tipos de Inventarios.

     i. Inventario físico.

     ii. Inventario Inicial.

     iii. Inventario Final.

     iv. Inventario Intermitente.

     v. Inventario de Productos Terminados.

     vi. Inventario en Tránsito.

     vii. Inventario de Materia Prima.

    viii. Inventario en Proceso.

     ix. Inventario en Consignación.

    d. Control de inventarios fiscales

    e. Información y Documentación mínima que la SAT requiere en una toma física de inventarios.

V. Métodos de valuación de inventarios.

VI. Formas de valuar inventarios.

VII. ¿Qué es el reporte de inventarios y qué obligación legal existe con el mismo?

VIII. Precios de Transferencia –PT-.

    a. ¿Qué son los –PT-?

    b. ¿Qué implican los –PT-?

    c. ¿Qué importancia tienen los –PT-?

    d. ¿Cuál es el peligro potencial para los fiscos en –PT-?

    e. ¿Cuál es la labor permanente de los asesores fiscales en –PT-?

IX. Análisis de la renta imponible de empleados en relación de dependencia.

X. El ISR sobre dividendos.

XI. ¿La capitalización de utilidades acumuladas es igual a pago de dividendos?

XII. El manejo de la Factura especial para los productores no autorizados.

Capítulo IV

Planificación fiscal en supuestos del ISO

I. Generalidades del IVA.

II. Condiciones de la materia del impuesto.

III. Análisis del hecho generador.

    a. Derecho mercantil subjetivo.

    b. Derecho mercantil objetivo.

    c. Sujetos del Derecho Mercantil.

     i. El Comerciante.

     ii. Extranjeros Comerciantes.

     iii. Cónyuges Comerciantes.

    d. Definición de comerciante.

IV. Las exenciones a Cooperativas y Asociaciones.

V. ¿Qué son los ingresos brutos como base imponible?

VI. Formas de acreditamiento y ¿cuál es la más efectiva?

VII. Estado de los pagos de ISO por cambios de régimen en el ISR.

VIII. ¿Puedo acreditar el ISO de forma anticipada?

IX. ¿Se puede acreditar el ISO pagado en convenios de deuda?

X. Para un contribuyente profesional que también tiene constructora, ¿están afectos los ingresos por servicios profesionales al ISO?

Capítulo V

Sociedades Unipersonales Vs Sociedades de Emprendimiento

I. Sociedades Unipersonales.

II. Las Sociedades Unipersonales en el circuito internacional.

    a. Bolivia

    b. Colombia.

    c. Chile.

    d. Argentina.

III. Sociedades de Emprendimiento en Guatemala

IV. Incentivos Fiscales al Financiamiento de S.E.

V. Comentarios especiales con relación a la figura de la S.E.

Capítulo VI

Registros contables. Reglas aplicables en materia tributaria

I. Los pagos a cuenta (ISR trimestral).

II. Los pagos de ISO.

III. El IVA (débitos, créditos y remanentes).

IV. Las mermas de combustibles.

V. El IDP de las mermas.

VI. El débito fiscal por aplicar en constructoras.

VII. Las cuentas por cobrar en constructoras.

VIII. Los grados de avance de las obras en constructoras (método de lo devengado).

Capítulo VII

Reflexiones finales

I. Uso correcto de las cuentas bancarias en personas individuales y jurídicas, por levantamiento del secreto bancario.

II.¿Están todas las cuentas del contribuyente sujetas a fiscalización por parte de la SAT?

III. Jurisprudencia relacionada con el acceso a estados de cuenta bancarios de los contribuyentes.

IV. Cuestiones básicas a considerar en materia laboral.

V. ¿Cómo fiscalizar y controlar la fiscalización?

VI. ¿Cómo denunciar abusos de autoridad, faltas de respeto y no atención a gestiones de parte de los funcionarios y empleados de la SAT?

Conclusión del Autor

Bibliografía

Agradecimiento especial